Accertamento e Riscossione

Il Volume Accertamento e riscossione esamina le problematiche che l’operatore deve affrontare per un corretto assolvimento degli adempimenti fiscali.
Il testo è aggiornato con le novità apportate dai più recenti interventi normativi, tra i quali quelli relativi all’annullamento automatico di cartelle di pagamento e avvisi di accertamento (L. 24.12.2012 n. 228), al nuovo redditometro (DM 24.12.2012), alle nuove comunicazioni bancarie (provv. Agenzia Entrate 25.3.2013) nonché con i nuovi termini di consegna del modello 730.
L’opera è suddivisa in dieci parti:
Parte I: scritture contabili, con analisi delle modalità di tenuta e dei vari regimi fiscali agevolati (minimi, nuove iniziative produttive);
Parte II: ritenute e relativi obblighi dei sostituti d’imposta;
Parte III: dichiarazioni e versamenti (modalità e termini di presentazione, versamenti, modulo RW, liquidazione e controllo formale);
Parte IV: comunicazioni all’Amministrazione finanziaria (minusvalenze, beni dati in godimento ai soci, dati relativi a rapporti finanziari, modello “EAS”);
Parte V: verifiche fiscali (memorie del contribuente, condotta dei verificatori, accessi, indagini finanziarie, inutilizzabilità dei dati acquisiti);
Parte VI: accertamento, con particolare riferimento al sistema degli accertamenti “esecutivi”, ai termini di decadenza, alle varie tipologie di determinazione dell’imponibile (studi di settore, percentuali di ricarico, “redditometro”) e a specifiche problematiche come gli accertamenti nei confronti delle società di persone, delle società cancellate dal Registro delle imprese e dei soci/liquidatori di società estinte;
Parte VII: riscossione coattiva (cartella di pagamento, ipoteca, fermo di auto, intimazione ad adempiere);
Parte VIII: interpelli, ove si analizzano le singole forme di interpello, dando altresì rilievo ai più recenti interventi della giurisprudenza;
Parte IX: istituti deflativi del contenzioso, con l’esame delle diverse forme di definizione stragiudiziale delle controversie, dall’adesione ai “PVC”, all’accertamento con adesione sino all’acquiescenza;
Parte X: sistema sanzionatorio.
STRUTTURA
PARTE I - SCRITTURE CONTABILI
Capitolo 1 - Tenuta delle scritture contabili
Capitolo 2 - Scritture contabili delle imprese
Capitolo 3 - Scritture contabili dei professionisti
Capitolo 4 - Nuove iniziative produttive, minimi e altri regimi agevolati
Capitolo 5 - Scritture contabili degli enti non commerciali
Capitolo 6 - Scritture contabili delle ONLUS
Capitolo 7 - Scritture contabili dei sostituti d’imposta
Capitolo 8 - Modalità di tenuta e conservazione delle scritture contabili
PARTE II - RITENUTE
Capitolo 9 - Sostituzione d’imposta
Capitolo 10 - Ritenute su redditi di lavoro dipendente
Capitolo 11 - Ritenute su redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Capitolo 12 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo
Capitolo 13 - Ritenute su royalties
Capitolo 14 - Ritenute su provvigioni
Capitolo 15 - Ritenute su corrispettivi dovuti dal condominio all’appaltatore
Capitolo 16 - Ritenute sui bonifici per spese detraibili al 36-50% o al 55%
Capitolo 17 - Ritenute su interessi e altri redditi di capitale
Capitolo 18 - Ritenute su dividendi
Capitolo 19 - Ritenute su compensi per la perdita dell’avviamento commerciale
Capitolo 20 - Ritenute su contributi alle imprese
Capitolo 21 - Ritenute sui premi e sulle vincite
Capitolo 22 - Ritenute effettuate nei confronti di soggetti non residenti
Capitolo 23 - Certificazioni del sostituto d’imposta
PARTE III - DICHIARAZIONI E VERSAMENTI
Capitolo 24 -Obbligo di presentazione e contenuto delle dichiarazioni
Capitolo 25 - Modalità e termini di presentazione delle dichiarazioni
Capitolo 26 - Effettuazione dei versamenti derivanti dalle dichiarazioni
Capitolo 27 - Dichiarazioni e versamenti nelle operazioni straordinarie
Capitolo 28 - Dichiarazioni del sostituto d’imposta
Capitolo 29 - Dichiarazioni rettificative
Capitolo 30 - Monitoraggio fiscale (quadro RW)
Capitolo 31 - Liquidazione automatica
Capitolo 32 - Controllo formale
PARTE IV - COMUNICAZIONI ALL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA
Capitolo 33 - Comunicazione delle operazioni intercorse con paradisi fiscali
Capitolo 34 - Comunicazione per gli enti associativi
Capitolo 35 - Comunicazione delle minusvalenze su partecipazioni
Capitolo 36 - Comunicazione dei beni dati in godimento a soci/familiaridell’imprenditore
Capitolo 37 - Comunicazione all’Anagrafe tributaria (rapporti finanziari,società di leasing, “spesometro”, ecc.)
PARTE V -VERIFICHE FISCALI
Capitolo 38 - Agenzia delle Entrate e funzioni di controllo
Capitolo 39 - Selezione dei contribuenti da sottoporre a controllo
Capitolo 40 - Accessi, ispezioni e verifiche
Capitolo 41 - Diritti e garanzie dei contribuenti sottoposti a verifiche fiscali
Capitolo 42 - Indagini finanziarie
Capitolo 43 - Poteri degli uffici
Capitolo 44 - Processo verbale di constatazione
Capitolo 45 - Memorie difensive del contribuente e contraddittorio
Capitolo 46 - Accertamento delle imposte e indagini penali
PARTE VI - ACCERTAMENTO
Capitolo 47 - Accertamenti “esecutivi”
Capitolo 48 - Avviso di accertamento
Capitolo 49 - Avvisi di recupero dei crediti d’imposta
Capitolo 50 - Termini per l’accertamento
Capitolo 51 - Accertamento analitico
Capitolo 52 - Accertamento analitico-induttivo
Capitolo 53 - Accertamento induttivo
Capitolo 54 - Accertamento sulla base dei parametri presuntivi di ricavi e compensi Capitolo 55 - Accertamento sulla base degli studi di settore
Capitolo 56 - “Vecchio redditometro”
Capitolo 57 - “Nuovo redditometro”
Capitolo 58 - Accertamento d’ufficio
Capitolo 59 - Accertamento parziale
Capitolo 60 - Accertamento integrativo
Capitolo 61 - Accertamenti sul reddito d’impresa (ammortamenti, competenza, perdite)
Capitolo 62 - Norma antielusiva e abuso del diritto
Capitolo 63 - Società non operative
Capitolo 64 - Società di persone
Capitolo 65 - Soci, amministratori e liquidatori di società di capitali (responsabilità tributaria)
Capitolo 66 - Estinzione delle società e accertamento
Capitolo 67 -Consolidato e trasparenza fiscale (accertamento)
Capitolo 68 - Eredi del contribuente
Capitolo 69 - Domicilio fiscale
Capitolo 70 - Notificazioni
Capitolo 71 - Rappresentanza e assistenza dei contribuenti
Capitolo 72 - Segreto d’ufficio e diritto di accesso agli atti
PARTE VII - RISCOSSIONE COATTIVA
Capitolo 73 - Agente della Riscossione: funzioni e poteri
Capitolo 74 - Cartella di pagamento
Capitolo 75 - Dilazione delle somme iscritte a ruolo
Capitolo 76 - Sospensione della riscossione (amministrativa e giudiziale)
Capitolo 77 - Sospensione legale della riscossione
Capitolo 78 - Intimazione di pagamento
Capitolo 79 - Ipoteca esattoriale
Capitolo 80 - Fermo dei beni mobili registrati
Capitolo 81 - Compensazione in presenza di ruoli scaduti
Capitolo 82 - Blocco dei pagamenti delle Pubbliche Amministrazioni
PARTE VIII - INTERPELLI
Capitolo 83 - Interpello ordinario
Capitolo 84 - Interpello antielusivo
Capitolo 85 - Interpello disapplicativo
Capitolo 86 - Interpello per le imprese di più rilevante dimensione
Capitolo 87 -Ruling internazionale
PARTE IX - ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO
Capitolo 88 -Autotutela
Capitolo 89 - Adesione ai processi verbali di constatazione
Capitolo 90 - Adesione agli inviti al contraddittorio
Capitolo 91 - Accertamento con adesione
Capitolo 92 - Acquiescenza
Capitolo 93 - Definizione agevolata delle sanzioni
Capitolo 94 - Ravvedimento operoso
Capitolo 95 - Istituti deflativi a confronto
PARTE X - SISTEMA SANZIONATORIO
Capitolo 96 - Sanzioni amministrative
Capitolo 97 - Sanzioni penali